Nennwertrückzahlung

Nennwertrückzahlungen sind spezielle, insbesondere in der Schweiz bekannte Kapitalmaßnahmen, bei denen bei der Buchung im Infront Portfolio Manager keine Steuern anfallen und sich der Bestand nicht ändert. Allerdings wird der kaufmännische Einstandswert korrigiert.

Definition: Nennwertreduktion im Schweizer Aktienrecht

Die Ausschüttung einer Schweizer AG kann grundsätzlich mittels Dividende oder Nennwertrückzahlung erfolgen. Bei einer Nennwertreduktion wird der Nennwert der Aktie um einen bestimmten Betrag reduziert, der an Stelle einer Dividende den Aktionären ausgezahlt wird. Das Aktienkapital wird um den entsprechenden Betrag herabgesetzt. Im Gegensatz zu einer Dividende unterliegt die Nennwertrückzahlung einer Schweizer Gesellschaft bei einem Aktionär mit Wohnsitz in der Schweiz, der die Aktien im Privatvermögen hält und nicht als gewerbsmäßiger Wertschriftenhändler gilt, weder der Verrechnungs- noch der Einkommenssteuer. Für Aktionäre mit Wohnsitz im Ausland wird ebenfalls keine Verrechnungssteuer erhoben, während die Einkommenssteuerfrage je nach Land unterschiedlich geregelt ist.

Gehen Sie wie folgt vor, um eine Nennwertrückzahlung zu erfassen:

Öffnen Sie wie zuvor im Abschnitt Transaktionen erfassen beschrieben das Worksheet "Transaktionen erfassen" und wählen Sie ggf. den gewünschten Inhaber aus.
Öffnen Sie im Worksheet "Transaktionen erfassen" das Menü DEPOT.
Wählen Sie in den Depot-Transaktionstypen den Transaktionstyp NENNWERTRÜCKZAHLUNG.
Über die Tastatur erfassen Sie eine Nennwertrückzahlung bei geöffnetem Worksheet "Transaktionen erfassen" wie folgt: Drücken Sie die Tastenkombination <STRG>+<1> für die Depot-Transaktionstypen. Drücken Sie danach die Taste <N>.
Es erscheint das Dialogfenster "Nennwertrückzahlung".

Ergänzen oder ändern Sie ggf. die Angaben in den Feldern. Die Details zu den Feldern "Portfolio", "Datum" und "Zusatz-Information" entnehmen Sie der Tabelle im Abschnitt Ankauf, da sie diesen entsprechen. Entnehmen Sie die Details zum Feld "Rückzahlung" der folgenden Tabelle:

Element	Beschreibung
Wertpapier	Tragen Sie hier die Bezeichnung des Wertpapiers ein, für das die Nennwertrückzahlung gebucht werden soll, oder suchen Sie ein Wertpapier mit der Objektsuche, indem Sie die Taste <RETURN> drücken oder auf das Icon "Suchen" klicken. Sie können auch hier eine Liste der Wertpapiere erstellen lassen, indem Sie einen Teil des Namens eingeben und dann die Taste <RETURN> drücken oder auf das Icon "Suchen" klicken. Bei Transaktionen werden immer Wertpapierobjekte gefordert. Nutzen Sie Lagerstellen, um Bestände zu differenzieren. Die kursmäßige Bewertung von Wertpapierpositionen erfolgt immer durch ein und dieselbe Bewertungs-Kursnotierung.
Wertpapier aus dem Depotbestand auswählen	Mithilfe dieser Funktion können Sie schnell Wertpapiere aus dem oben bestimmten Depot (und ggf. der Lagerstelle) auswählen. Wählen Sie dazu das Icon und dann aus der erscheinenden Liste der sich im Depot befindenden Wertpapiere das gewünschte aus.
Rückzahlungswährung	Wählen Sie hier ggf. eine andere Rückzahlungswährung aus.
Bestand	Haben Sie ein Wertpapier aus dem Depotbestand ausgewählt, so wird hier die Anzahl der Stücke angezeigt
Betrag/Stück	Geben Sie hier den Betrag für ein Wertpapier ein oder geben Sie darunter den Gesamtbetrag für alle Stücke im Bestand ein.
Betrag gesamt	Geben Sie hier den Gesamtbetrag für alle Stücke im Bestand ein. Haben Sie darüber einen Betrag pro Stück eingegeben, so wird der Gesamtbetrag automatisch errechnet.
Wechselkurs	Hier wird der Wechselkurs aus Rückzahlungswährung und Kontowährung eingeblendet. Unterscheidet sich die oben ausgewählte Rückzahlungswährung von der Kontowährung, so wird dieses Eingabefeld editierbar und Sie können ggf. den berechneten Wechselkurs mit dem exakten Wechselkurs aus der Transaktion überschreiben.
Ausm. Betrag	Nach Eingabe der Felder sehen Sie hier den errechneten ausmachenden Betrag.

Bestätigen Sie die Eingaben mit "Erfassen", so wird die Nennwertrückzahlung gebucht.