Auswirkungen auf steuerliche Auswertungen

Auf steuerlich relevante Auswertungen haben diese Regelungen insbesondere auch während der Übergangszeit einen erheblichen Einfluss:

Bestandsschutz mit sämtlichen Sonderregelungen

• Finanzinnovationen
  • kein Bestandsschutz
• Zertifikate, die keine Finanzinnovationen sind
  • unbeschränkter Bestandsschutz nur bis Ankauf einschließlich 14.3.2007
  • ab Ankauf 15.3.2007 beschränkter Bestandsschutz bis 30.6.2009
  • ab Ankauf 1.1.2009 direkt ohne Bestandsschutz
• Spezial-Sondervermögen
  • Bestandsschutz nur bis Ankauf einschließlich 9.11.2007
  • ab Ankauf 10.11.2007 kein Bestandsschutz

Weitere wichtige Änderungen

• Abgrenzung Gültigkeit HEV / kein HEV.
• Abgrenzung von Aktien-Gewinnen und sonstigen Veräußerungsgewinnen.
• Gewinne und Verluste mit Finanzinnovationen können analog zu Gewinnen und Verlusten mit anderen Wertpapieren mit dem Altverlust aus §23 verrechnet werden.
• Seit dem 1.1.2009 ist kein Abzug von Werbungskosten mehr möglich.
• Stillhalterprämien stellen seit dem 1.1.2009 keine eigene steuerliche Rubrik mehr dar.
• Devisentermingeschäfte sind ab 1.1.2009 abgeltungsteuerpflichtig.
• Gewinne und Verluste von Nicht-Euro-Papieren müssen zum jeweiligen Orderdatum direkt in Euro umgerechnet werden.
• Transaktionen auf Konten und Depots, die als "Von Steuerbetrachtung ausschließen" markiert wurden, müssen für die steuerlich relevanten Auswertungen ausgefiltert werden.